一、背景依据

（一）国家政策导向

近年国家持续深化国资国企与预算管理改革，《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2号）明确要求扩大国有资本收益收缴覆盖、分类分档设定上交比例、健全国资统筹调配机制，为地方立法提供根本遵循。

（二）自治区及市级部署

自治区印发《关于进一步深化自治区预算管理制度改革的实施意见》（新政发〔2021〕95号），要求区县同步完善国资收益制度；吐鲁番市出台《市本级国有资本收益收取管理办法》（吐市财规〔2025〕1号），划定市级收缴框架，高昌区作为市辖区，需对标市级标准、结合区情细化落地，确保上下政策贯通、执行统一。

（三）区本级现实需求

高昌区现有区本级一级国有企业、党政机关事业单位所办国企及政府支持金融机构，此前存在收益收缴范围不清晰、比例不统一、程序不规范等问题，国资收益未能充分统筹，制约政府宏观调控与国企改革深化，亟需出台专项办法补齐制度短板。

二、制定管理办法目的

（一）规范收益收取，实现应收尽收。明确区本级国企国有资本收益的收缴范围、类型、标准与流程，杜绝多收、预征、擅自减免等行为，确保国有资本收益依法依规足额上缴，维护国有资产权益。

（二）增强调控能力，统筹资源配置。通过规范收缴拓宽政府财源，充实国有资本经营预算收入，提升政府对国有经济布局优化、结构调整的调控能力，推动国资向民生领域、重点产业集中。

（三）深化国资国企改革，提升治理效能。以收益收缴为抓手，倒逼国企完善财务核算、规范利润分配、强化经营管理，引导国企聚焦主责主业、提升盈利能力，推动国有资本做强做优做大。

（四）健全预算体系，保障全民共享。衔接一般公共预算与国有资本经营预算，将国资收益统筹用于民生保障、国企发展、改革攻坚，实现国有资本收益全民共享，夯实共同富裕物质基础。

三、基本原则

（一）依法依规，权责对等。严格遵循《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，政府以所有者身份享有收益权、承担监管责任，国企依法履行上缴义务，权责清晰、于法有据。

（二）全面覆盖，应纳尽纳。将区本级一级国企、党政机关事业单位所办国企、政府支持金融机构全部纳入收缴范围，无遗漏、无例外，实现国有资本收益收缴全覆盖。

（三）分类分档，公平合理。结合国企行业属性、盈利水平、功能定位，分三档设定差异化上交比例，兼顾国企经营压力与国资收益保障，避免“一刀切”。

（四）激励约束，并重并举。既通过收益收缴强化国资监管、规范国企行为，又允许国企弥补亏损、提取法定公积金后再上缴，支持国企可持续发展，激发经营活力。

（五）规范透明，全程监管。明确收益申报、审核、上缴、追责全流程规则，公开标准、时限、责任，财政、出资人机构、国企各司其职，全程监督、追责到位。

四、收益上交条件和上交比例

（一）上交主体与收益范围

1.上交主体：区本级一级国有企业（含政府授权出资人职责国企、党政机关事业单位所办一级国企、政府支持金融机构）。

2.收益类型（五大类）：

国有独资/独资公司应交利润；国有控股/参股企业国有股股息红利；国有产权转让净收入；国有企业清算剩余收入；其他国有资本收入。

（二）核心上交条件

1.应交利润（国有独资/独资公司）：以上年度归母净利润为基数，扣除以前年度未弥补亏损、法定公积金后，按比例上缴；连续三年盈利但未分配利润为负的，第四年须资本公积补亏/减资补亏。

2.股息红利（控股/参股企业）：股东会利润分配方案确定后，按国有股权占比上缴；分配水平原则上不低于同类型独资企业标准。

3.产权转让/清算收入：转让净收入、清算剩余收入全额上缴（扣除相关费用、债务后）。

（三）分行业上交比例（三档差异化）

第一档30%采矿、制造、建筑、交运仓储邮政、信息软件、金融、房地产、科研技术、居民服务修理等；

第二档25%批发零售、住宿餐饮等；

第三档10%农林牧渔、电热燃气水生产供应、租赁商务服务、水利环境公共设施管理、文体娱乐等。

比例调整：区财政局会同出资人机构提议，区政府批准后执行。

五、收益上缴程序及后续管理

（一）上缴程序（五大环节，限时办结）

1.企业申报：按收益类型提交申报表+佐证资料（财务报告、审计报告、股东会决议等）。

2.出资人初审：收到资料后10个工作日内审核并报区财政局。

3.财政局复核：收到初审意见后20个工作日内下达收取文件。

4.出资人通知：收到文件后5个工作日内下达上缴通知、开具非税票据。

5.企业缴库：收到通知及票据后20个工作日内完成非税缴库。

（二）后续管理

1.部门职责分工：

区财政局：总牵头，负责收益收取、复核审批、预算统筹。

出资人机构：负责督促申报、初审资料、下达通知、票据管理。

国有企业：负责如实申报、及时上缴、财务真实完整，负责人终身负责。

2.禁止性规定：严禁多收、预征、擅自减免、截留挪用国有资本收益。

3.监督追责机制：

企业账册不实、串通出具虚假报告、违规决策造成国资损失的，依法追责。部门违规审批、怠于监管的，依规追究相关人员责任。

4.特殊情形管理：

代为持股：被持股企业单独上缴收益，不改变监管体制。

差额/自收自支事业单位所办国企：利润、红利纳入部门预算；转让、清算收入纳入国有资本经营预算，国库集中收缴。

六、管理办法实施展望

《办法》自2026年6月1日起施行，有效期五年，将快速扭转此前收缴不规范、标准不统一的局面，实现国有资本收益收缴制度化、标准化、常态化，确保应收尽收、足额入库。

通过差异化比例引导国有资本向民生保障、公共服务、战略产业集中，推动国企聚焦主业、提质增效；同时以收益收缴倒逼国企完善治理、规范财务，培育一批效益优、治理好、竞争力强的区属国企。国有资本收益将统筹用于民生改善、国企改革、产业升级、城市建设，增强政府统筹资源能力，助力高昌区经济社会高质量发展；同时衔接国有资产报告与预算管理，构建全面规范、有力有效的国资监管与收益管理体系，为社区治理现代化提供坚实支撑。